稅費減免力度加大 政策有效期延長

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財政部、國家稅務總局近日接連發布多則公告,明確優化和延續多項稅收優惠政策,進一步支持小微企業和個體工商戶發展。據了解,此次發布的優惠政策主要有稅費減免力度加大、政策有效期延長兩大特點。

此次發布一系列稅費減免政策,重點聚焦支持小微企業和個體工商戶發展,針對性強,減免力度有所加大。

例如,公告顯示:對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分,減半征收個人所得稅。對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅等。

專家分析,這一政策一方面擴大了個體工商戶的個人所得稅減征范圍,從原來的100萬以下,擴大到了200萬元以下。另一方面,也對資源稅、城鎮土地使用稅等減征幅度進行了明確。

中國人民大學財政金融學院教授 朱青:比如說資源稅、城鎮土地使用稅這幾個小稅種,過去的文件規定是省級人民政府可以根據本地區的實際情況以及宏觀調控的需要,也就是說地方政府可以減征,也可以不減征。減征的幅度只要不超過50%都是可以的,這次文件規定一律按照50%的幅度減征,所以加大了稅收減免的力度。

記者發現,此次政策中,針對小微企業的稅收優惠期限也進一步延長。例如,公告顯示:小型微利企業減按25%計算應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。這一政策將延續執行至2027年12月31日。

專家表示,這一政策是針對支持小微企業的發展,在企業所得稅方面給予的打折優惠,并將政策期限進一步延長。

朱青:比如小微企業的實際應納稅所得額是10萬元,我們給予打折,按25%計算,那么在計算所得稅的時候,只按2.5萬元計算,再乘上一個20%的稅率,它的實際稅負就是5%,大大降低了小微企業的實際稅負。

記者注意到,在此次發布的公告中,多項政策原本在今年底或明年底到期,這次直接延續到2027年底。專家表示,稅費優惠政策期限延長,將對小微企業和個體工商戶發展起到推動作用。

緩解小微企業和個體工商戶融資難、融資貴問題

此次發布的多項稅費優惠政策公告中,還對小微企業和個體工商戶的融資貸款稅收優惠予以明確,推動緩解小微企業和個體工商戶融資難、融資貴問題。

公告顯示,對金融機構向小微企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

專家表示,此項針對金融機構的稅費減免政策非常具有針對性,是專門對小微企業和個體工商戶發放的小額貸款利息免除增值稅,提高金融機構面向小微企業和個體工商戶發放小額貸款的積極性。

記者注意到,此次發布的政策當中,還提到了納稅人為農戶、小微型企業及個體工商戶提供融資擔保取得的擔保費收入,繼續免征增值稅。

專家認為,該政策在緩解融資難、融資貴問題上也將發揮積極作用。

中國人民大學財政金融學院教授 朱青:金融機構為了防范信貸風險,往往都是要求擔保。擔保就是說如果借款人還不了款,那么由擔保人來替借款人來還款。這次國家為了鼓勵金融機構向這種農戶、小微企業、個體工商戶發放貸款,給予這種小微企業、個體工商戶這種擔保的費用,也給他免征增值稅,這樣就鼓勵一些機構給這種小微企業、個體工商戶提供信用擔保的這種積極性。

穩預期、增信心 激發企業創新活力

國家稅務總局數據顯示,今年上半年,全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元,其中,中小微企業受益最明顯。專家表示,近期連續發布的優化和延續稅費優惠政策,將進一步減輕小微企業和個體工商戶資金壓力,持續激發企業創新創業活力。

為進一步支持創業創新,此次發布的公告明確,延續放寬創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業的稅收政策條件。

朱青:一種是企業投資,還有一種是個人。只有把資金投給初創科技型企業,才能享受稅收優惠,它稅收優惠就是投資兩年以后,可以用投資額的70%來沖減投資者應納稅所得。這樣的話就鼓勵投資的個人以及投資的企業,能夠加大對這種創業科技型企業的投資力度。

國家稅務總局公布的數據顯示,今年上半年,中小微企業新增減稅降費及退稅緩費5766億元,占比62%,受益最為明顯。

專家認為,前期延續實施的稅費政策取得了較好的穩增長效果,此次發布的一系列政策,重點聚焦中小微企業發展和與其相關的金融支持。多項稅收優惠政策延續優化實施,將有利于穩定企業預期,增強市場信心,助力中小微企業發展,推動經濟持續回升向好。

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