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符合條件的已境外上市紅籌企業，申報科創板可適用豁免部分營收指標。

12月30日，中國證監會公布《關于修改＜科創屬性評價指引(試行)＞的決定》(下稱《指引》)，自公布之日起施行。

具體來看，《指引》主要修訂了兩部分內容。首先是增加符合條件的已境外上市紅籌企業豁免適用《指引》關于營業收入指標的規定。在《指引》第一條增加“或按照《關于開展創新企業境內發行股票或存托憑證試點的若干意見》等相關規則申報科創板的已境外上市紅籌企業，可不適用上述第(4)項指標的規定”。

修訂后的第一條內容為：“支持和鼓勵科創板定位規定的相關行業領域中，同時符合下列4項指標的企業申報科創板上市：(1)最近三年研發投入占營業收入比例5%以上，或最近三年研發投入金額累計在6000萬元以上；(2)研發人員占當年員工總數的比例不低于10%；(3)應用于公司主營業務的發明專利5項以上；(4)最近三年營業收入復合增長率達到20%，或最近一年營業收入金額達到3億元。采用《上海證券交易所科創板股票上市規則》第2.1.2條第一款第(五)項規定的上市標準申報科創板的企業，或按照《關于開展創新企業境內發行股票或存托憑證試點的若干意見》等相關規則申報科創板的已境外上市紅籌企業，可不適用上述第(4)項指標的規定；軟件行業不適用上述第(3)項指標的要求，研發投入占比應在10%以上。”

第二處修訂是《指引》關于發明專利指標的表述。

即將《指引》第一條第一款第(3)項“形成主營業務收入的發明專利5項以上”修改為“應用于公司主營業務的發明專利5項以上”；將第二條第(5)項“形成核心技術和主營業務收入的發明專利(含國防專利)合計50項以上”修訂為“形成核心技術和應用于主營業務的發明專利(含國防專利)合計50項以上”。

證監會在起草說明中表示，《指引》第一條規定，采用第五套上市標準申報科創板的企業，可不適用科創屬性關于營業收入的指標，主要是考慮到科創板第五套上市標準沒有營業收入要求。根據《關于開展創新企業境內發行股票或存托憑證試點的若干意見》等規定，已境外上市紅籌企業的上市標準也無營業收入要求。但該類企業申報科創板可否豁免適用營業收入指標，在相關規則中尚無明確規定。為做好上市標準與板塊定位規則的配套銜接、保持立法邏輯一致，對《指引》相關條款進行了修訂。此外，科創屬性關于發明專利的指標，對于沒有營業收入的企業來說，表述不夠準確，需要優化調整。

關鍵詞： 發明專利 境外上市