通過深入了解,孫某發現,地方政府為了帶動經濟發展,往往會以促進“總部經濟”項目合作、產業扶持等名義,出臺一些配套的稅收優惠政策,這讓他看到了“商機”——

大量注冊空殼公司為哪般

2022年10月初,贛榆區檢察院檢察官實地走訪了解案件相關情況。

(相關資料圖)

今年3月7日,該案在贛榆區法院開庭審理,承辦檢察官出庭公訴?！《瓰t文攝

借“總部經濟”之名,孫某、劉某、季某等人兩年間在多地分設709家空殼公司,在未發生真實交易的情況下,虛開增值稅專用發票、普通發票2500余份,價稅合計1.3億余元,造成稅收損失1200余萬元,還以項目合作、產業扶持為名,非法套取地方政府扶持資金2500萬余元。經江蘇省連云港市贛榆區檢察院提起公訴,近日,法院以虛開增值稅專用發票罪、虛開發票罪、行賄罪,數罪并罰,判處被告人孫某、劉某、季某等9人有期徒刑十三年至有期徒刑十個月不等,各并處罰金。

借“總部經濟”之名,批量注冊空殼公司

1988年出生的孫某在北京干過電腦銷售,也做過中介,但事業發展一直沒有起色。一次偶然的機會,孫某在網上接觸到了“總部經濟”這一新的經濟形態。所謂“總部經濟”,是指企業總部集群布局,產生集聚效應,實現區域分工協作、資源優化配置的一種經濟形態。

孫某通過深入了解發現,地方政府為了帶動經濟發展,往往會以促進“總部經濟”項目合作、產業扶持等名義,出臺一些配套的稅收優惠政策,以此來招商引資,但對企業是否進行實際經營的審核,各地把關標準不同。這讓孫某覺得有漏洞可鉆,便開始盤算起開公司辦企業參與政府“招商引資”的“大事業”。

2019年2月,孫某首先找到了好友劉某?！拔易罱鼫蕚鋮⑴c政府方面的招商引資,你形象好,適合幫我和政府對接。”在孫某“糖衣炮彈”的進攻之下,劉某成為了孫某的合伙人。隨后,孫某、劉某通過網上發布招聘信息,陸續招攬了季某、高某、陳某等人加入,并于同年12月,成立了“紅某云”企業管理咨詢服務有限公司(下稱“紅某云”公司),組成了一套人員齊整、設備齊全、看起來很正規的公司。

孫某作為該集團的總負責人,與劉某負責同地方政府洽談以“總部經濟”名義注冊公司、簽訂招商引資協議;季某管理公司財務,負責辦理政府撥付稅收扶持資金手續;鄭某作為外勤負責相關企業注冊、銀行開戶、稅務登記注銷等手續辦理;高某、陳某等人居間介紹有虛開發票需求的受票公司。

在沒有任何實體經營業務的前提下,孫某等人在多地以熟人介紹或口口相傳的方式,打著只要按照其要求注冊公司,即可獲得2000元到5000元不等好處費的口號,拉攏人員租用辦公廠房和生產廠區,大批量注冊空殼分公司,涉及行業涵蓋建筑、商務、貨物運輸、機械設備租賃等眾多領域。這些空殼公司以開展“總部經濟”為名偽裝成產業集群,以增值稅發票收取票面金額10%至11%、普通發票收取票面金額1%的開票方式,大肆對外虛開各類發票,并憑借虛開的各類發票,作為套取地方政府扶持資金的依據。

拉攏稅務系統工作人員“保駕護航”

光成立公司還遠遠不夠,如何在當地疏通人脈關系,為實現致富夢“保駕護航”,是孫某心里一直盤算的大事。

2019年10月的一天,經人介紹,孫某認識了某市稅務系統的工作人員郁某(另案處理)。初次相識,郁某對這位年輕有為且出手闊綽的孫總頗為滿意。幾次交往后,二人逐漸熟識。

從2019年11月起,孫某先后10次通過轉賬方式向郁某行賄共計213萬元。按照當地稅收相關規定,孫某如果要注銷各類空殼公司,需要補齊企業的所得稅,涉及不同行業的企業稅率不同,但在郁某的示意下,孫某統一按照開票金額3‰的稅率申報繳稅,郁某在明知不符合相關規定的情況下,利用其負責個人所得稅征收和審核的職務便利,在3‰的稅率基礎上短期內迅速幫助完成注銷稅務登記,使得上述公司在稅務系統顯示為“已注銷”,既讓孫某節省了所得稅又最大限度逃避了稅務機關的查處。

在郁某的幫助下,孫某以“外地客商”的身份與地方政府簽訂招商引資協議,在當地以“總部經濟”名義注冊成立空殼公司,隨后安排高某、陳某負責居間介紹受票企業,在與有開票需求的企業談好開票費用之后,在沒有任何實體經營的情況下,指揮公司員工在PC端登錄電子稅務局系統,按照客戶的需求填寫相關發票信息,隨后派外勤到辦稅服務廳領取發票,再向受票企業郵寄發票,全程線上操作,從不線下見面。

在完成上述流程之后,公司會計將所有虛開發票的相關材料匯總到孫某處,統一整理歸納,形成一套完整的臺賬,作為領取政府獎勵的依據。隨后,孫某安排劉某與地方政府負責招商引資的工作人員對接,履行申報扶持資金的內部程序,將上述整理好的材料一并上交,待相關部門審核之后,地方政府會根據其納稅情況,按照40%至45%的返還比例,向其提供的對公賬戶打入稅收返利的扶持資金。順利獲取地方政府扶持資金后,孫某再將上述款項通過對公賬戶轉入私人賬戶,并在郁某幫助下快速將空殼公司注銷。

通過這樣“簽訂招商引資協議—注冊公司—虛開發票—申報扶持資金—注銷公司”的流程,截至2021年10月,以孫某為首的犯罪集團已注冊空殼公司709家,利用上述空殼公司對外虛開各類發票2500余份,稅額合計1.3億余元,造成稅收損失1200余萬元。同時,該犯罪集團以項目合作、產業扶持為名,非法套取地方政府扶持資金2500萬余元。

2021年年底,連云港市稅務局在開展稅務巡查專項行動時,發現轄區內一些新注冊的公司在短期內存在大量開票的異常情況,而這些公司的背后均指向孫某的“紅某云”公司。初步核查后,稅務機關將該線索移交公安機關。

2022年1月14日,公安機關以涉嫌虛開增值稅專用發票罪、虛開發票罪對孫某等人立案偵查,并陸續將孫某、劉某等人抓獲。

披上偽裝也難逃法網

由于該案涉案金額特別巨大,且涉及多地,2022年3月,贛榆區檢察院應邀提前介入,就梳理資金回流、查清騙取稅收優惠返還手段和數額等方面引導公安機關偵查取證,同時建議由涉案企業所在地的公安機關對受票環節進行協同偵查。

2022年9月1日,連云港市公安局贛榆分局將該案移送贛榆區檢察院審查起訴。“該集團由孫某擔任董事長,劉某任總經理,季某為財務總監,下設內勤部、外勤部、票務部等三級架構,在冊員工56名,外加分公司人員達百余人,如何根據現有證據確定涉案人員參與程度、地位作用、獲利情況,是確保案件質效和量刑得當的重點?！背修k檢察官劉新聞介紹。

經審查,檢察機關認為孫某作為該犯罪集團的首要分子,應按照集團所犯的全部罪行處罰,劉某、季某、鄭某在共同犯罪中起主要作用,是主犯,其他犯罪嫌疑人起次要作用,應依法將孫某、劉某、季某等9人提起公訴。綜合全案證據,該院建議對在該公司僅從事勞務性工作、領取固定工資的普通員工不予追究刑事責任。

同時,針對國家稅收面臨的巨額損失,贛榆區檢察院建議公安機關對涉案企業的賬戶及時查封止付,厘清相關票據流和雙方真實交易情況,加大追贓挽損力度。截至目前,公安機關已追回稅款損失719萬余元。

2022年12月28日,贛榆區檢察院以行賄罪對孫某依法提起公訴;今年1月28日,以虛開增值稅專用發票罪、虛開發票罪對孫某、劉某、季某等9人依法提起公訴。法院審理后作出上述判決。

針對該案暴露出在公司登記、招商引資、稅收政策等方面存在的漏洞,近日,贛榆區檢察院邀請地方政府、稅務機關、民營企業代表召開關于涉“總部經濟”犯罪問題研討會,建議相關部門加強對稅收補助、獎勵等政策的審核把關,加大對注銷企業的審核和風險分析,防范空殼公司。

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