通過深入了解,孫某發(fā)現(xiàn),地方政府為了帶動經(jīng)濟(jì)發(fā)展,往往會以促進(jìn)“總部經(jīng)濟(jì)”項(xiàng)目合作、產(chǎn)業(yè)扶持等名義,出臺一些配套的稅收優(yōu)惠政策,這讓他看到了“商機(jī)”——

(資料圖)

大量注冊空殼公司為哪般

2022年10月初,贛榆區(qū)檢察院檢察官實(shí)地走訪了解案件相關(guān)情況。

今年3月7日,該案在贛榆區(qū)法院開庭審理,承辦檢察官出庭公訴。　董瀟文攝

借“總部經(jīng)濟(jì)”之名,孫某、劉某、季某等人兩年間在多地分設(shè)709家空殼公司,在未發(fā)生真實(shí)交易的情況下,虛開增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票2500余份,價(jià)稅合計(jì)1.3億余元,造成稅收損失1200余萬元,還以項(xiàng)目合作、產(chǎn)業(yè)扶持為名,非法套取地方政府扶持資金2500萬余元。經(jīng)江蘇省連云港市贛榆區(qū)檢察院提起公訴,近日,法院以虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪、行賄罪,數(shù)罪并罰,判處被告人孫某、劉某、季某等9人有期徒刑十三年至有期徒刑十個月不等,各并處罰金。

借“總部經(jīng)濟(jì)”之名,批量注冊空殼公司

1988年出生的孫某在北京干過電腦銷售,也做過中介,但事業(yè)發(fā)展一直沒有起色。一次偶然的機(jī)會,孫某在網(wǎng)上接觸到了“總部經(jīng)濟(jì)”這一新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)。所謂“總部經(jīng)濟(jì)”,是指企業(yè)總部集群布局,產(chǎn)生集聚效應(yīng),實(shí)現(xiàn)區(qū)域分工協(xié)作、資源優(yōu)化配置的一種經(jīng)濟(jì)形態(tài)。

孫某通過深入了解發(fā)現(xiàn),地方政府為了帶動經(jīng)濟(jì)發(fā)展,往往會以促進(jìn)“總部經(jīng)濟(jì)”項(xiàng)目合作、產(chǎn)業(yè)扶持等名義,出臺一些配套的稅收優(yōu)惠政策,以此來招商引資,但對企業(yè)是否進(jìn)行實(shí)際經(jīng)營的審核,各地把關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不同。這讓孫某覺得有漏洞可鉆,便開始盤算起開公司辦企業(yè)參與政府“招商引資”的“大事業(yè)”。

2019年2月,孫某首先找到了好友劉某。“我最近準(zhǔn)備參與政府方面的招商引資,你形象好,適合幫我和政府對接。”在孫某“糖衣炮彈”的進(jìn)攻之下,劉某成為了孫某的合伙人。隨后,孫某、劉某通過網(wǎng)上發(fā)布招聘信息,陸續(xù)招攬了季某、高某、陳某等人加入,并于同年12月,成立了“紅某云”企業(yè)管理咨詢服務(wù)有限公司(下稱“紅某云”公司),組成了一套人員齊整、設(shè)備齊全、看起來很正規(guī)的公司。

孫某作為該集團(tuán)的總負(fù)責(zé)人,與劉某負(fù)責(zé)同地方政府洽談以“總部經(jīng)濟(jì)”名義注冊公司、簽訂招商引資協(xié)議;季某管理公司財(cái)務(wù),負(fù)責(zé)辦理政府撥付稅收扶持資金手續(xù);鄭某作為外勤負(fù)責(zé)相關(guān)企業(yè)注冊、銀行開戶、稅務(wù)登記注銷等手續(xù)辦理;高某、陳某等人居間介紹有虛開發(fā)票需求的受票公司。

在沒有任何實(shí)體經(jīng)營業(yè)務(wù)的前提下,孫某等人在多地以熟人介紹或口口相傳的方式,打著只要按照其要求注冊公司,即可獲得2000元到5000元不等好處費(fèi)的口號,拉攏人員租用辦公廠房和生產(chǎn)廠區(qū),大批量注冊空殼分公司,涉及行業(yè)涵蓋建筑、商務(wù)、貨物運(yùn)輸、機(jī)械設(shè)備租賃等眾多領(lǐng)域。這些空殼公司以開展“總部經(jīng)濟(jì)”為名偽裝成產(chǎn)業(yè)集群,以增值稅發(fā)票收取票面金額10%至11%、普通發(fā)票收取票面金額1%的開票方式,大肆對外虛開各類發(fā)票,并憑借虛開的各類發(fā)票,作為套取地方政府扶持資金的依據(jù)。

拉攏稅務(wù)系統(tǒng)工作人員“保駕護(hù)航”

光成立公司還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,如何在當(dāng)?shù)厥柰ㄈ嗣}關(guān)系,為實(shí)現(xiàn)致富夢“保駕護(hù)航”,是孫某心里一直盤算的大事。

2019年10月的一天,經(jīng)人介紹,孫某認(rèn)識了某市稅務(wù)系統(tǒng)的工作人員郁某(另案處理)。初次相識,郁某對這位年輕有為且出手闊綽的孫總頗為滿意。幾次交往后,二人逐漸熟識。

從2019年11月起,孫某先后10次通過轉(zhuǎn)賬方式向郁某行賄共計(jì)213萬元。按照當(dāng)?shù)囟愂障嚓P(guān)規(guī)定,孫某如果要注銷各類空殼公司,需要補(bǔ)齊企業(yè)的所得稅,涉及不同行業(yè)的企業(yè)稅率不同,但在郁某的示意下,孫某統(tǒng)一按照開票金額3‰的稅率申報(bào)繳稅,郁某在明知不符合相關(guān)規(guī)定的情況下,利用其負(fù)責(zé)個人所得稅征收和審核的職務(wù)便利,在3‰的稅率基礎(chǔ)上短期內(nèi)迅速幫助完成注銷稅務(wù)登記,使得上述公司在稅務(wù)系統(tǒng)顯示為“已注銷”,既讓孫某節(jié)省了所得稅又最大限度逃避了稅務(wù)機(jī)關(guān)的查處。

在郁某的幫助下,孫某以“外地客商”的身份與地方政府簽訂招商引資協(xié)議,在當(dāng)?shù)匾浴翱偛拷?jīng)濟(jì)”名義注冊成立空殼公司,隨后安排高某、陳某負(fù)責(zé)居間介紹受票企業(yè),在與有開票需求的企業(yè)談好開票費(fèi)用之后,在沒有任何實(shí)體經(jīng)營的情況下,指揮公司員工在PC端登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng),按照客戶的需求填寫相關(guān)發(fā)票信息,隨后派外勤到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取發(fā)票,再向受票企業(yè)郵寄發(fā)票,全程線上操作,從不線下見面。

在完成上述流程之后,公司會計(jì)將所有虛開發(fā)票的相關(guān)材料匯總到孫某處,統(tǒng)一整理歸納,形成一套完整的臺賬,作為領(lǐng)取政府獎勵的依據(jù)。隨后,孫某安排劉某與地方政府負(fù)責(zé)招商引資的工作人員對接,履行申報(bào)扶持資金的內(nèi)部程序,將上述整理好的材料一并上交,待相關(guān)部門審核之后,地方政府會根據(jù)其納稅情況,按照40%至45%的返還比例,向其提供的對公賬戶打入稅收返利的扶持資金。順利獲取地方政府扶持資金后,孫某再將上述款項(xiàng)通過對公賬戶轉(zhuǎn)入私人賬戶,并在郁某幫助下快速將空殼公司注銷。

通過這樣“簽訂招商引資協(xié)議—注冊公司—虛開發(fā)票—申報(bào)扶持資金—注銷公司”的流程,截至2021年10月,以孫某為首的犯罪集團(tuán)已注冊空殼公司709家,利用上述空殼公司對外虛開各類發(fā)票2500余份,稅額合計(jì)1.3億余元,造成稅收損失1200余萬元。同時(shí),該犯罪集團(tuán)以項(xiàng)目合作、產(chǎn)業(yè)扶持為名,非法套取地方政府扶持資金2500萬余元。

2021年年底,連云港市稅務(wù)局在開展稅務(wù)巡查專項(xiàng)行動時(shí),發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)一些新注冊的公司在短期內(nèi)存在大量開票的異常情況,而這些公司的背后均指向?qū)O某的“紅某云”公司。初步核查后,稅務(wù)機(jī)關(guān)將該線索移交公安機(jī)關(guān)。

2022年1月14日,公安機(jī)關(guān)以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪對孫某等人立案偵查,并陸續(xù)將孫某、劉某等人抓獲。

披上偽裝也難逃法網(wǎng)

由于該案涉案金額特別巨大,且涉及多地,2022年3月,贛榆區(qū)檢察院應(yīng)邀提前介入,就梳理資金回流、查清騙取稅收優(yōu)惠返還手段和數(shù)額等方面引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)偵查取證,同時(shí)建議由涉案企業(yè)所在地的公安機(jī)關(guān)對受票環(huán)節(jié)進(jìn)行協(xié)同偵查。

2022年9月1日,連云港市公安局贛榆分局將該案移送贛榆區(qū)檢察院審查起訴。“該集團(tuán)由孫某擔(dān)任董事長,劉某任總經(jīng)理,季某為財(cái)務(wù)總監(jiān),下設(shè)內(nèi)勤部、外勤部、票務(wù)部等三級架構(gòu),在冊員工56名,外加分公司人員達(dá)百余人,如何根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)確定涉案人員參與程度、地位作用、獲利情況,是確保案件質(zhì)效和量刑得當(dāng)?shù)闹攸c(diǎn)。”承辦檢察官劉新聞介紹。

經(jīng)審查,檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為孫某作為該犯罪集團(tuán)的首要分子,應(yīng)按照集團(tuán)所犯的全部罪行處罰,劉某、季某、鄭某在共同犯罪中起主要作用,是主犯,其他犯罪嫌疑人起次要作用,應(yīng)依法將孫某、劉某、季某等9人提起公訴。綜合全案證據(jù),該院建議對在該公司僅從事勞務(wù)性工作、領(lǐng)取固定工資的普通員工不予追究刑事責(zé)任。

同時(shí),針對國家稅收面臨的巨額損失,贛榆區(qū)檢察院建議公安機(jī)關(guān)對涉案企業(yè)的賬戶及時(shí)查封止付,厘清相關(guān)票據(jù)流和雙方真實(shí)交易情況,加大追贓挽損力度。截至目前,公安機(jī)關(guān)已追回稅款損失719萬余元。

2022年12月28日,贛榆區(qū)檢察院以行賄罪對孫某依法提起公訴;今年1月28日,以虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪對孫某、劉某、季某等9人依法提起公訴。法院審理后作出上述判決。

針對該案暴露出在公司登記、招商引資、稅收政策等方面存在的漏洞,近日,贛榆區(qū)檢察院邀請地方政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)、民營企業(yè)代表召開關(guān)于涉“總部經(jīng)濟(jì)”犯罪問題研討會,建議相關(guān)部門加強(qiáng)對稅收補(bǔ)助、獎勵等政策的審核把關(guān),加大對注銷企業(yè)的審核和風(fēng)險(xiǎn)分析,防范空殼公司。

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